Január 31-ig ezeket az igazolásokat kell kiadnia a munkáltatónak
Miért fontosak ezek az igazolások? A személyi jövedelemadó (SZJA) bevalláshoz az igazolásokból állapítható meg a kapott jövedelem jogcíme, nagysága, az adóalap, a levont adó, adóelőleg összege. Az adózó ebből tudja megállapítani azt is, ha adóbevallásával egyidejűleg még adót kell fizetnie, illetve igazolás kell ahhoz is, hogy kedvezményeket, engedményeket tudjon érvényesíteni.
A magánszemély részére jövedelmet juttató munkáltatónak és kifizetőknek január 31-éig ki kell adniuk a magánszemély éves adójának elszámolásához szükséges igazolásokat.
Az igazolásból állapítható meg a kapott jövedelem jogcíme, nagysága, az adóalap, a levont adó, adóelőleg összege.
Január 31-ig ezeket az igazolásokat kell kiadnia a munkáltatónak:
- ’M30-as jövedelemigazolás
- Járulékigazolás
+ Nyilatkozatok (`NY29 / `NY30)
’M30 –as nyomtatvány
Az `M30-as jövedelemigazolás a törvényi előírásoknak megfelelően jogcímenként részletezve magában foglalja azokat az
- összevonás alá eső adóköteles bevételeket, amelyeket a munkáltató / kifizető az adóévben kifizetett a magánszemély részére,
- valamint ezen bevételekből levont személyi jövedelemadó (SZJA) és személyi jövedelemadó előleg összegét,
- illetve a személyi jövedelemadó előleg levonásánál figyelembe vett adóalap kedvezményeket, és adókedvezményeket,
- továbbá a munkáltatótól / kifizetőtől származó külön adózó jövedelmeket is,
- ezenfelül olyan egyéb adatokat, amelyek a magánszemély adóbevallása elkészítéséhez szükségesek.
Fontos: az ’M30 –as nyomtatvány nem tartalmazza:
- ekhotörvény szerint adózó jövedelmeket, és
- a munkavállaló jogviszonyának megszűnésekor kifizetett különadó-alapot képező bevételét
Ezekről a jövedelmekről külön igazolást kell kiállítania a kifizetőnek a magánszemély részére.
Járulékigazolás
A járulékigazolást az ’M30 –as jövedelemigazolással együtt január 31-ig köteles kiállítani a foglalkoztató. Ezt az igazolást a biztosítással járó jogviszony év közben történő megszűnése esetén, soron kívül is ki kell adni.
Az éves járulékigazoláson a foglalkoztatónak fel kell tüntetnie
- a járulékalapokat
- a levont járulékokat
- és az év közben érvényesített családi járulékkedvezmény összegét, mivel a magánszemélynek a családi járulékkedvezményre vonatkozóan éves elszámolási kötelezettsége van
Nyilatkozatok (`NY29 / `NY30)
Amennyiben a munkáltató felajánlotta munkavállalói számára az éves személyi jövedelemadójának munkáltatói megállapítását, úgy erről a ’NY29 –es nyilatkozat kitöltésével élhet ezzel a munkavállaló január 31-ig. Alapvetően a munkáltatói megállapítást az a munkavállaló választhatja, akinek csak a jelenlegi munkáltatótól származott bevétele, vagy amennyiben év közben munkáltatót váltott, úgy az onnan kapott jövedelemigazolást átadta az új munkáltatónak.
Ha a magánszemély nem kéri a munkáltatói adómegállapítást, vagy olyan jövedelmet szerzett az adóév során mely ezt kizárta, – miközben a munkáltató egyébként azt vállalná – ezt a tényt is közölnie kell a munkáltatójával a ’NY30 –as nyilatkozaton.
Tetszett a cikk? Akkor ossza meg, hogy másokhoz is eljusson az üzenet!
Szép napot,
Márti és Adrienn
Pesti könyvelő - A vállalkozó-barát könyvelő iroda
Kövessen minket a közösségi médiában is! 
